Схема комиссионной и субкомиссионной торговли
Добрый день!
Подскажите мне, пожалуйста, может кто-то хорошо знаком со схемой комиссионной торговли.
Вводные. Комитент (внешнее юр. лицо/физ. лицо) заключает договор комиссии с комиссионером (наше ООО, условно организация А), который в свою очередь заключает договор субкомиссии с субкомиссионером (наше ООО №2, условно организация Б). Комиссионер оценивает товар комитента в 10 000 рублей, обязуется продать его за комиссионное вознаграждение в размере 20% от стоимости товара.
1 вариант. Предположим, субкомиссионер (орг. Б) продал за 10 000 товар. В таком случае выручкой у комитента будет 10 000. А что с выручкой у комиссионера и субкомиссионера? У организации А будет выручка 2 000, а у орг Б выручка - 1 000? Организации на ОСНО. Таким образом орг А заплатит НДС с суммы 2 000, а налог на прибыль с 1 000 рублей?
2 вариант. Предположим, субкомиссионер продал товар за 20 000 рублей, получив таким образом доп. выгоду. Что будет происходить в данном случае?
Выручка у комиссионера будет 4 000, у субкомиссионера 2 000, а доп выгода будет делиться согласно условиям в договоре?
3 вариант. Товар продан за 20 000 рублей. В договоре субкомиссии изменено условие, вместо 10 %, субкомиссионер получает определенное количество процентов , но не с суммы проданного товара, а с суммы дополнительной выгоды.
Какое налогообложение будет в данном случае?
Комиссионер получает 2 000 рублей комиссии с продажи товара, а субкомиссионер предположим те же 2 000 рублей, но с доп. выгоды.
Таким образом мы видим, что выручка комиссионера не увеличивается на доп. выгоду, полученную комиссионером от продажи товара.
И мы платим НДС не с 4 000 как во втором варианте, а всего с 2 000.
Коллеги, подскажите, пожалуйста, на сколько верен каждый вариант.
Я очень запуталась и жду вашей помощи!
Спасибо!
Подскажите мне, пожалуйста, может кто-то хорошо знаком со схемой комиссионной торговли.
Вводные. Комитент (внешнее юр. лицо/физ. лицо) заключает договор комиссии с комиссионером (наше ООО, условно организация А), который в свою очередь заключает договор субкомиссии с субкомиссионером (наше ООО №2, условно организация Б). Комиссионер оценивает товар комитента в 10 000 рублей, обязуется продать его за комиссионное вознаграждение в размере 20% от стоимости товара.
1 вариант. Предположим, субкомиссионер (орг. Б) продал за 10 000 товар. В таком случае выручкой у комитента будет 10 000. А что с выручкой у комиссионера и субкомиссионера? У организации А будет выручка 2 000, а у орг Б выручка - 1 000? Организации на ОСНО. Таким образом орг А заплатит НДС с суммы 2 000, а налог на прибыль с 1 000 рублей?
2 вариант. Предположим, субкомиссионер продал товар за 20 000 рублей, получив таким образом доп. выгоду. Что будет происходить в данном случае?
Выручка у комиссионера будет 4 000, у субкомиссионера 2 000, а доп выгода будет делиться согласно условиям в договоре?
3 вариант. Товар продан за 20 000 рублей. В договоре субкомиссии изменено условие, вместо 10 %, субкомиссионер получает определенное количество процентов , но не с суммы проданного товара, а с суммы дополнительной выгоды.
Какое налогообложение будет в данном случае?
Комиссионер получает 2 000 рублей комиссии с продажи товара, а субкомиссионер предположим те же 2 000 рублей, но с доп. выгоды.
Таким образом мы видим, что выручка комиссионера не увеличивается на доп. выгоду, полученную комиссионером от продажи товара.
И мы платим НДС не с 4 000 как во втором варианте, а всего с 2 000.
Коллеги, подскажите, пожалуйста, на сколько верен каждый вариант.
Я очень запуталась и жду вашей помощи!
Спасибо!
Comments
-
Добрый день!Цитата: ...наше ООО, условно организация А......наше ООО №2, условно организация Б...Это что, схема уклонения от налогов?
Зачем два "своих" ООО, да еще и в субкомиссионной схеме?Цитата: 1 вариант. Предположим, субкомиссионер (орг. Б) продал за 10 000 товар. В таком случае выручкой у комитента будет 10 000. А что с выручкой у комиссионера и субкомиссионера? У организации А будет выручка 2 000, а у орг Б выручка - 1 000? Организации на ОСНО. Таким образом орг А заплатит НДС с суммы 2 000, а налог на прибыль с 1 000 рублей?Комитент:
- доход со всей суммы продажи (10000); НДС со всей суммы продажи;
- расход в сумме комиссионного вознаграждения первого комиссионера (20%, 2000 руб.), вычет НДС с этого вознаграждения;
1-й комиссионер:
- доход - свое комиссионное вознаграждение по комиссионному договору (20%, 2000 руб.); НДС с этого вознаграждения;
- расход - вознаграждение субкомиссионера, вычет НДС с вознаграждения субкомиссионера;
Субкомиссионер:
- доход - свое комиссионное вознаграждение по договору (??); НДС с этого вознаграждения;
- расхода и вычетов НДС нет.Цитата: 2 вариант. Предположим, субкомиссионер продал товар за 20 000 рублей, получив таким образом доп. выгоду. Что будет происходить в данном случае?Выручка у комиссионера будет 4 000, у субкомиссионера 2 000, а доп выгода будет делиться согласно условиям в договоре?Да, 10000 - так же, как в первом варианте, а превышение - 10000 руб. - распределяется между комитеном и первым комиссионером в соответствии с комиссионным договором. Если в договоре ничего про дополнительную выгоду нет, она делится между ними поровну.
То же самое положение между 1-м комиссионером и субкомиссионером. Только делить можно только ту часть, что осталась у первого комиссионера.
Поэтому, если и в договоре субкомиссии про допвыгоду тоже ничего нет, то вся "половина выгоды" долждна уйти субкомиссионеру. А первому комиссионеру ничего.
Допвыгода присоединяется к комиссионному вознаграждению. И НДС начисляется и на допвыгоду.
У комитента выручка - 20000.Цитата: 3 вариант. Товар продан за 20 000 рублей. В договоре субкомиссии изменено условие, вместо 10 %, субкомиссионер получает определенное количество процентов , но не с суммы проданного товара, а с суммы дополнительной выгоды.Какое налогообложение будет в данном случае?Всё тоже самое, что и в предыдущем варианте. Только расчет комиссионного вознаграждения и допвыгоды изменятся. И только в отношении субкомиссионера.Цитата: Комиссионер получает 2 000 рублей комиссии с продажи товара, а субкомиссионер предположим те же 2 000 рублей, но с доп. выгоды.Таким образом мы видим, что выручка комиссионера не увеличивается на доп. выгоду, полученную комиссионером от продажи товара.И мы платим НДС не с 4 000 как во втором варианте, а всего с 2 000.Совсем не так.
Комиссионер получает 2000 плюс допвыгоду в соответствии с распределение в комиссионном договоре минус всё, что получает субкомиссионер - хоть с выгодой, хоть без выгоды.
Главное, из чего нужно исходить:
1. Доход первого комиссионера определяется договором комиссии между ним и комитентом. И договор субкомиссии на него никак не влияет.
2. Доход субкомиссионера определяется только договором субкомиссии и выплачивается только из дохода первого комиссионера. И является расходом первого комиссионера. Если этот расход превысит доход первого комиссионера, то доход субкомиссионера выплачивается всё равно за счет первого комиссионера. Комитент эти убытки не погашает. Если, конечно, подобное не написано в договоре комиссии. Но я в этом сомневаюсь.
Успехов!
